Sorszám
Megnevezés
Kérjük jelölje be (kattintson rá), ha rendelkezik az adott dokumentummal! IGEN
Kérjük jelölje be (kattintson rá), ha nem rendelkezik az adott dokumentummal! NEM
A NEM válasz esetén szükséges további intézkedések (határidő: következő év március 31. nap)
1.
KONTROLLKÖRNYEZET (Áht. 69. § (1) bekezdés, Bkr. 3. § a) pontja, 5. §, 6. §)
2.
Szervezet szabályozottság (Bkr. 6. § (1) bekezdés a) pont, (2) bekezdés)
3.
Rendelkezik-e a költségvetési szerv szervezeti és működési szabályzattal (továbbiakban SZMSZ-szel)? (Áht. 9. § b) pont, 10. § (5) bek., Ávr. 13. § (1) bek.)
Intézkedés szükséges, hogy a költségvetési szerv rendelkezzen szervezeti és működési szabályzattal.
4.
Ha igen, akkor a szervezeti és működési szabályzat tartalmazta-e:
az ellátandó, és a kormányzati funkció szerint besorolt alaptevékenységek megjelölését? (Ávr. 13. § (1) bek. c) pont)
Intézkedés szükséges, hogy a szervezeti és működési szabályzat kiegészítésre kerüljön a felsoroltak közül a hiányzóval.
5.
azon gazdálkodó szervezetek felsorolását, amelyek tekintetében a költségvetési szerv alapítói, tulajdonosi (tagsági, részvényesi) jogokat gyakorol? (Ávr. 13. § (1) bekezdés d) pontja)
6.
a szervezeti felépítést, szervezeti ábrát (Ávr. 13. § (1) bekezdés e) pontja)
7.
a szervezet működési rendjét (Ávr. 13. § (1) bekezdés e) pontja)
8.
a szervezeti egységek - ezen belül a gazdasági szervezet - megnevezését (Ávr. 13. § (1) bekezdés e) pontja)
9.
a szervezeti egységek - ezen belül a gazdasági szervezet - feladatait? (Ávr. 13. § (1) bek. e) pont)
10.
az SZMSZ-ben nevesített munkakörökhöz tartozó feladat- és hatásköröket (Ávr. 13. § (1) bekezdés g) pontja)
11.
a hatáskörök gyakorlásának módját (Ávr. 13. § (1) bekezdés g) pontja)
12.
a helyettesítés rendjét (Ávr. 13. § (1) bekezdés g) pontja)
13.
az ezekhez kapcsolódó felelősségi szabályokat (Ávr. 13. § (1) bek. g) pont)
14.
a jogszabályban meghatározott kivétellel a munkáltatói jogok gyakorlásának - ideértve az átruházott munkáltatói jogokat is - rendjét (Ávr. 13. § (1) bek. h) pont)
15.
a költségvetési szervhez rendelt más költségvetési szervek felsorolását, amelynek tekintetében a gazdasági szervezet feladatait ellátja? (Ávr. 13. § (1) bek. i) pont)
16.
Meghatározták-e a költségvetési szerv SZMSZ-ében a vagyonnyilatkozat-tételi kötelezettséggel járó munkaköröket? (Vnytv. 4. § a) pontja)
Intézkedés szükséges, hogy a költségvetési szerv SZMSZ-ében a vagyonnyilatkozat-tételi kötelezettséggel járó munkakörök meghatározásra kerüljenek.
17.
Az őrzésért felelős a vagyonnyilatkozat-tételi kötelezettséghez kapcsolódó a Vnytv. 11. § (6) bek. és a 14. § (3) bekezdésében rögzített további feltételeket meghatározta-e
az átadására,
Intézkedés szükséges, hogy a szervezeti és működési szabályzat kiegészítésre kerüljön a felsoroltak közül a hiányzóval.
18.
a nyilvántartásra,
19.
a vagyonnyilatkozatban foglalt személyes adatok védelmére vonatkozó szabályokat,
20.
a meghallgatásra vonatkozó szabályokat az őrzésért felelős személy vagy a szerv ellenőrzési eljárása lefolytatása esetére szabályzatban az érdekképviselettel egyeztetve állapította-e meg?
21.
Felelősségi, hatásköri viszonyok és feladatok (Bkr. 6. § (1) bekezdés b) pont)
22.
A költségvetési szerv - amennyiben rendelkezett gazdasági szervezettel, szervezeti egységekkel - a gazdasági szervezetére vonatkozó szabályokat SZMSZ-ben vagy ügyrendben meghatározta-e? (Áht. 10. § (4)-(5) bek., Ávr. 10/A. §, 13. § (5) bekezdés)
Intézkedés szükséges, hogy a költségvetési szerv gazdasági szervezete, illetve a munkamegosztási megállapodás alapján az irányító szerv által kijelölt, gazdálkodási feladatokat ellátó költségvetési szerv gazdasági szervezete rendelkezzen ügyrenddel.
23.
A gazdasági szervezet ügyrendje vagy az SZMSZ tartalmazta-e (Áht. 10. § (5) bek., Ávr. 10/A. §, 13. § (5) bekezdés):
a gazdálkodással kapcsolatos feladatok munkafolyamatainak leírását,
Intézkedés szükséges, hogy amennyiben az Ávr. 13. § (5) bekezdésében foglaltakat az SZMSZ vagy a gazdasági szervezet ügyrendje nem rendezi, akkor az SZMSZ vagy a gazdasági szervezet ügyrendje kiegészítésre kerüljön a felsoroltak közül a hiányzóval.
24.
a gazdasági szervezet vezetőinek feladat- és hatáskörét,
25.
a gazdasági szervezet alkalmazottainak feladat- és hatáskörét,
26.
a helyettesítés rendjét,
27.
a gazdasági szervezet költségvetési szerven belüli belső és külső kapcsolattartásának módját, szabályait?
28.
Amennyiben a költségvetési szerv nem rendelkezett gazdasági szervezettel, rendelkezésre állt-e a kijelölt szervezettel/ középirányító szervvel megkötött munkamegosztási megállapodás ? (Ávr. 9. § (5) bek. a) pont)
Intézkedés szükséges, hogy amennyiben a költségvetési szerv nem rendelkezett gazdasági szervezettel készítsék el a munkamegosztási megállapodást a gazdálkodási tevékenység vonatkozásában, az Ávr. 9. § (5a) bek.-ben és a 9. § (1) bek.-ben előírtaknak megfelelően tartalommal.
29.
"Rendelkezett-e a költségvetési szerv közszolgálati/közalkalmazotti szabályzattal?(Kttv. 6. § 19. pont, Kjt. 2. §, Kjtv. 91. § (5) bek.)"
Intézkedés szükséges, hogy a költségvetési szerv rendelkezzen közszolgálati/közalkalmazotti szabályzattal.
30.
Amennyiben a költségvetési szerv rendelkezett gazdasági szervezettel, a gazdasági szervezet pénzügyi, számviteli területen foglalkoztatott dolgozói rendelkeztek-e munkaköri leírással? (Munka tv. 46. § (1) bek. d) pont., Kttv. 43. § (4) bek., 75. § (1) bek. d) pont, Kjtv. 279. § (1a) bek. )
Intézkedés szükséges, hogy a gazdasági szervezet pénzügyi, számviteli területen foglalkoztatott dolgozói rendelkezzenek munkaköri leírással.
31.
Szabályozták-e az intézményben a közszolgálati jogviszony megszűnése vagy a munkakör változása esetén a munkakör átadásának rendjét? (Kttv. 74. § (1) bek., Ikr. 15. §)
Intézkedés szükséges, hogy az intézményben a közszolgálati jogviszony megszűnése, vagy a munkakör változása esetén a munkakör átadásának rendjét szabályozzák.
32.
Rendelkezett-e a gazdasági szervezet vezetője az előírt végzettséggel, szakképesítéssel (Ávr. 12. § (1) bek.)
Intézkedés szükséges, hogy a gazdasági szervezet vezetője rendelkezzen az előírt végzettséggel, szakképesítéssel, és a gazdasági szervezet vezetője/ a gazdasági vezető irányítása alatt álló alkalmazottak közül legalább egy rendelkezzen könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó tevékenység ellátására jogosító engedéllyel.
33.
"Rendelkezett-e a gazdasági szervezet vezetője/ a gazdasági vezető irányítása alatt álló alkalmazottak közül legalább egy a könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó tevékenység ellátására jogosító engedéllyel?(Ávr. 12. § (2) bek.)"
34.
Etikai elvárások (Bkr. 6. § (1) bekezdés c) pont, Kttv. 83. §, 231. § (1) bek.)
35.
A költségvetési szerv vezetője megállapította-e (Bkr. 6. § (1) bekezdés c) pont, Kttv. 83. §, 231. § (1) bek.)
a hivatásetikai alapelvek részletes tartalmát,
Intézkedés szükséges, hogy a költségvetési szervnél a hivatásetikai alapelvek meghatározásra kerüljenek.
36.
az etikai eljárás szabályait?
Intézkedés szükséges, hogy a költségvetési szerv rendelkezzen az előírt etikai szabályozással és azt a dolgozók rendelkezésére bocsássák.
37.
Szabályzatok (Bkr. 6. § (2) bekezdés)
38.
Rendelkezett-e a költségvetési szerv az arra jogosult által kiadmányozott számviteli politikával ? (Számv. tv. 14. § (3)-(4), (11) bek., Áhsz. 50. § (1) bek.)
Intézkedés szükséges, hogy a költségvetési szerv rendelkezzen számviteli politikával.
39.
A számviteli politika keretében írásban rögzítették-e - többek között - azokat a gazdálkodóra jellemző szabályokat, előírásokat, módszereket, amelyekkel meghatározta,
hogy mit tekint a számviteli elszámolás, az értékelés szempontjából lényegesnek, nem lényegesnek (Számv. tv. 14. § (4) bek., Áhsz. 50. § (1) bek.)
Intézkedés szükséges, hogy a számviteli politika kiegészítésre kerüljön a felsoroltak közül a hiányzóval.
40.
jelentősnek, nem jelentősnek (Számv. tv. 14. § (4) bek., Áhsz. 1. § (1) bek. 3. pont)
41.
hogy a törvényben biztosított választási, minősítési lehetőségek közül melyeket, milyen feltételek fennállása esetén alkalmaz (Számv. tv. 14. § (4) bekezdés)
42.
azt, hogy az alkalmazott gyakorlatot milyen okok miatt kell megváltoztatni (Számv. tv. 14. § (4) bek., Áhsz. 50. § (1) bek.)
43.
az általános költségek szakfeladatokra és az általános kiadások tevékenységekre történő felosztásának módját, a felosztáshoz alkalmazott mutatókat, vetítési alapokat (Áhsz. 50. § (7) bek.)?
44.
Rendelkezett-e a költségvetési szerv számlarenddel? (Számv. tv. 161. § (1), (2) és (4) bek., Áhsz. 51. (1)-(3) bek.)
Intézkedés szükséges, hogy a költségvetési szerv rendelkezzen számlarenddel.
45.
A számlarend tartalmazta-e:
minden alkalmazásra kijelölt számla számjelét és megnevezését (számlatükör) (Számv. tv. 161. § (2) bek. a) pont, Áhsz. 51. § (2) bek.)
Intézkedés szükséges, hogy a számlarend kiegészítésre kerüljön a felsoroltak közül a hiányzóval.
46.
a könyvviteli számla értéke növekedésének, csökkenésének jogcímeit (Számv. tv. 161. § (2) bek. b) pont, Áhsz. 51. § (2) bek., 38/2013. (IX. 19.) NGM rendelet)
47.
a főkönyvi számla és az analitikus nyilvántartások kapcsolatát, egyeztetési módját, annak dokumentálását? (Számv. tv. 161. § (2) bekezdés c) pont, Áhsz. 51. § (3) bek.)
48.
részletező nyilvántartások vezetési módját (Áhsz. 51. § (3) bek.)
49.
a pénzügyi könyveléshez készült összesítő bizonylatok (feladások) elkészítésének rendjét (Áhsz. 51. § (3) bek.)
50.
összesítő bizonylatok (feladások) tartalmi és formai követelményeit? (Áhsz. 51. § (3) bek.)
51.
Rendelkezett-e a költségvetési szerv a számlarendben foglaltakat alátámasztó bizonylati rend del? (Számv. tv. 161. § (2) bek. d) pont)
Intézkedés szükséges, hogy a költségvetési szerv rendelkezzen bizonylati renddel.
52.
Rendelkezett-e a költségvetési szerv az arra jogosult által kiadmányozott eszközök és források leltározási és leltárkészítési szabályzatával ? (Számv. tv. 14. § (5) bek. a) pont, Áhsz. 50. § (1) bek.)
Intézkedés szükséges, hogy a költségvetési szerv rendelkezzen leltározási és leltárkészítési szabályzattal.
53.
A leltározási és leltárkészítési szabályzat tartalmazta-e:
"a mennyiségi felvétellel történő leltározás gyakoriságának szabályozását, (Számv. tv. 69. § (3) bek., Áhsz. 22. § 2) bek.)"
Intézkedés szükséges, hogy a leltározási és leltárkészítési szabályzat kiegészítésre kerüljön a felsorolt tartalmi elemek közül a hiányzóval.
54.
a használt, de a mérlegben értékkel nem szereplő immateriális javak, tárgyi eszközök, készletek leltározási módját? (Áhsz. 22. § (2) bek. b) pont)
55.
Rendelkezett-e a költségvetési szerv az arra jogosult által kiadmányozott eszközök és források értékelési szabályzatával ? (Számv. tv. 14. § (5) bekezdés b) pont, Áhsz. 50. § (1)-(2) bekezdés)
Intézkedés szükséges, hogy a költségvetési szerv rendelkezzen eszközök és források értékelési szabályzatával.
56.
Az eszközök és források értékelési szabályzata többek között tartalmazta-e:
"a követelések értékelésének elveit, szempontjait (Áhsz. 50. § (2) bek. a) pont),"
Intézkedés szükséges, hogy az értékelési szabályzat kiegészítésre kerüljön a felsorolt tartalmi elemek közül a hiányzóval.
57.
követeléstípusonként a kis összegű követelések év végi meghatározásának elveit, dokumentálásának szabályait, (Áhsz. 50. § (2) bekezdés b) pontja),
58.
"amennyiben az egyszerűsített értékelési eljárást alkalmazták, az ezen eljárás alá vont követelések besorolásának elveit, dokumentálásának szabályait (Áhsz. 50. § (2) bek. c) pont)"
59.
a szervezetnek a vagyonkezelésbe adott eszközök vagyonértékelése során alkalmazott értékelési eljárás elveit, módszerét, dokumentálásának szabályait, felelőseit? (Áhsz. 50. § (2) bek. d) pont)
60.
Rendelkezett-e a költségvetési szerv az arra jogosult által kiadmányozott pénzkezelési szabályzattal ? (Számv. tv. 14. § (5) bek. d) pont, Áhsz. 50. § (1), (6) bek., Bkr. 6. § (2) bek.)
Intézkedés szükséges, hogy a költségvetési szerv rendelkezzen pénzkezelési szabályzattal.
61.
A pénzkezelési szabályzat többek között tartalmazta-e a Számv. tv. 14. § (8) bek., Áhsz. 50. § (1), (6) bek. szerint:
a pénzforgalom lebonyolításának rendjét,
Intézkedés szükséges, hogy a pénzkezelési szabályzat kiegészítésre kerüljön a felsorolt tartalmi elemek közül a hiányzóval.
62.
a pénzkezelés személyi és tárgyi feltételeit,
63.
a pénzkezelés felelősségi szabályait,
64.
a készpénzben és a bankszámlán tartott pénzeszközök közötti forgalmat,
65.
a készpénzállományt érintő pénzmozgások jogcímeit és eljárási rendjét,
66.
a napi készpénz záró állomány maximális mértékét,
67.
a készpénzállomány ellenőrzésekor követendő eljárást, az ellenőrzés gyakoriságát
68.
a pénzszállítás feltételeit
69.
a pénzkezeléssel kapcsolatos bizonylatok rendjét
70.
a pénzforgalommal kapcsolatos nyilvántartási szabályokat?
71.
Amennyiben a költségvetési szerv rendszeresen végzett termékértékesítést vagy szolgáltatás nyújtást, rendelkezett-e az önköltségszámítás rendjére vonatkozó szabályzattal? (Számv. tv. 14. § (5) bek. c) pont, Áhsz. 50. § (3)-(5) bek.)
Intézkedés szükséges, hogy amennyiben a költségvetési szerv rendszeresen végzett termékértékesítést vagy szolgáltatás nyújtást, rendelkezzen az önköltségszámítás rendjére vonatkozó szabályzattal.
72.
A költségvetési szerv bonyolított-e le közbeszerzési eljárást?
73.
A közbeszerzési eljárás előkészítését megelőzően készített-e közbeszerzési szabályzatot/ eljárásonként az eljárást meghatározó szabályozást? (Kbt. 27. § (1)-(2) bekezdései)
Intézkedés szükséges, hogy a közbeszerzési eljárás előkészítését megelőzően a költségvetési szerv rendelkezzen közbeszerzési szabályzattal.
74.
Rendelkezett-e a költségvetési szerv a Kbt. hatálya alá nem tartozó beszerzések lebonyolításával kapcsolatos eljárásrend del? (Ávr. 13. § (2) bekezdés b) pont)
Intézkedés szükséges, hogy a költségvetési szerv rendelkezzen beszerzések lebonyolításával kapcsolatos eljárásrenddel.
75.
"Rendelkezett-e az intézmény egyéb, pénzügyi kihatással járó kérdéseket rendező szabályozással, vagy azzal egyenértékű dokumentummal, amelyekben rögzítették a (Ávr. 13. § (2) bekezdés c-g) pontok)"
a belföldi és külföldi kiküldetések elszámolásával kapcsolatos kérdéseket,
Intézkedés szükséges, hogy a költségvetési szerv rendelkezzen a felsorolt szabályzatok közül a hiányzóval.
76.
az anyag és eszközgazdálkodás számviteli politikában nem szabályozott kérdéseit
77.
a reprezentációs kiadások felosztását, azok elszámolásának szabályait,
78.
a gépjármű igénybevételének és használatának rendjét,
79.
a vezetékes és mobiltelefonok használatának rendjét?
80.
Rendelkezett-e a költségvetési szerv a gazdálkodás részletes rendjét meghatározó szabályzattal , vagy azzal egyenértékű dokumentummal? (Áht. 10. § (5) bekezdése)
Intézkedés szükséges, hogy a költségvetési szerv rendelkezzen a gazdálkodás részletes rendjét meghatározó szabályzattal.
81.
"Belső szabályzatban megtörtént-e a gazdákodással kapcsolatosan (Ávr. 13. § (2) bekezdés a) pontja, 57. § (2), (4) bek., 58. § (4) bek., 59. §, (1) bek.):"
a kötelezettségvállalás, (Ávr. 52. § (1) bek.)
Intézkedés szükséges, hogy a szabályozás kiterjedjen a felsorolt tartalmi elemek közül a hiányzóra.
82.
a pénzügyi ellenjegyzés, (Ávr. 55. § (2) bek.)
83.
a teljesítésigazolás, (Ávr. 57. § (4) bek.)
84.
az érvényesítés (Ávr. 58. § (4) bek.) és
85.
az utalványozás (Ávr. 59. § (1) bek.) gyakorlásának módjával (kijelölésével) kapcsolatos belső előírások, feltételek rendezése?
86.
a kötelezettségvállalás, (Ávr. 52. § (1) bek.)
87.
a pénzügyi ellenjegyzés, Ávr. 55. § (1) bek.
88.
a teljesítésigazolás, (Ávr. 57. § (3) bek)
89.
az érvényesítés (Ávr. 58. § (4) bek.) és
90.
az utalványozás (Ávr. 59. § (1) bek.) eljárási és dokumentációs részletszabályainak rendezése?
91.
A költségvetési szerv szabályzatban rögzítette-e a 200 ezer Ft alatti kifizetések előzetes írásbeli kötelezettségvállalás nélküli teljesítés eseteire vonatkozó szabályokat? (Ávr. 53. § (2) bekezdés)
Amennyiben a szabályozás egyértelműen nem rögzíti azt, hogy a kötelezettségvállalást minden esetben írásban kell megtenni, akkor intézkedés szükséges, hogy a költségvetési szerv szabályzatban rögzítse a 200 ezer Ft alatti kifizetések előzetes írásbeli kötelezettségvállalás nélküli teljesítés eseteire vonatkozó szabályokat.
92.
Belső szabályzatban rendezték-e:
a tervezéssel kapcsolatos belső előírásokat, feltételeket (Ávr. 13. § (2) bekezdés a) pont)
Intézkedés szükséges, hogy a belső szabályozás kiterjedjen a felsorolt tartalmi elemek közül a hiányzóra.
93.
a felelősségi körök meghatározásával - az engedélyezési, jóváhagyási és kontrolleljárásokat (Bkr. 8. § (4) bekezdés a) pont)
94.
"az ellenőrzési adatszolgáltatási és beszámolási feladatok teljesítésével kapcsolatos belső előírásokat, feltételeket (Ávr. 13. § (2) bekezdés a) pont)"
95.
Folyamatok meghatározása és dokumentálása (Bkr. 6. § (3) bekezdés)
96.
Rendelkezett-e a költségvetési szerv ellenőrzési nyomvonallal? (Bkr. 6. § (3) bekezdés)
Intézkedés szükséges, hogy a költségvetési szerv rendelkezzen ellenőrzési nyomvonallal.
97.
Az ellenőrzési nyomvonal tartalmazta-e működési folyamataival (pénz- és vagyongazdálkodással) kapcsolatos (Bkr. 6. § (3) bekezdése)
felelősségi szinteket és kapcsolatokat,
Intézkedés szükséges, hogy az ellenőrzési nyomvonal kiegészítésre kerüljön a felsorolt tartalmi elemek közül a hiányzóval.
98.
információs szinteket és kapcsolatokat,
99.
irányítási folyamatokat,
100.
ellenőrzési folyamatokat?
101.
"Rendelkezett-e a költségvetési szerv írásba foglalt intézményi munkatervvel? (38/2012. (III. 12.) Korm. rendelet 11. § (1) bekezdés d) pont)"
Amennyiben a jogszabály előírja, intézkedés szükséges, hogy a költségvetési szerv rendelkezzen intézményi munkatervvel.
102.
A szervezeti integritást sértő események kezelésének rendje (Bkr. 6. § (4) bek.)
103.
A költségvetési szerv vezetője szabályozta-e a szervezeti integritást sértő események kezelésének eljárásrend jét? (Bkr. 6. § (4) bek.)
Intézkedés szükséges, hogy a költségvetési szerv rendelkezzen a szervezeti integritást sértő események kezelésének eljárásrendjével.
104.
A szervezeti integritást sértő események kezelésének eljárásrendje tartalmazta-e
a bejeletett kockázatok és események előzetes értékelésének módszertanát, (Bkr. 6. § (4a) bek. a) pont)
Intézkedés szükséges, hogy a belső szabályozás kiterjedjen a felsorolt tartalmi elemek közül a hiányzóra.
105.
a bejelentés kivizsgálásához szükséges információk összegyűjtésének módját, (Bkr. 6. § (4a) bek. b) pont)
106.
az érintettek meghallgatásának eljárási szabályait, (Bkr. 6. § (4a) bek. c) pont)
107.
a vonatkozó dokumentumok átvizsgálásának szabályait, (Bkr. 6. § (4a) bek. d) pont)
108.
a szervezeti integitást sértő események elhárításához szükséges intézkedéseket, (Bkr. 6. § (4a) bek. e) pont)
109.
az alkalmazható jogkövetkezményeket, (Bkr. 6. § (4a) bek. f) pont),
110.
a bejelentő szervezeten belüli védelmére, illetve elismerésére, valamint a vizsgálat eredményéről való tájékoztatásáról szóló szabályokat, (Bkr. 6. § (4a) bek. g) pont)
111.
a szervezeti integritást sértő események bekövetkezésének megelőzésére kialakított eljárási szabályokat? (Bkr. 6. § (4a) bek. h) pont)
112.
Integrált kockázatkezelési rendszer kialakítása, működtetése (Bkr. 7. § (2) bekezdés)
113.
A költségvetési szerv rendelkezett-e az integrált kockázatkezelési rendszerrel kapcsolatos belső szabályozással? (Bkr. 2. § m) pont, 6. § (4) bek., 7. § (2) bek.)
Intézkedés szükséges, hogy a költségvetési szerv rendelkezzen integrált kockázatkezelési rendszerrel kapcsolatos belső szabályozással.
114.
Az integrált kockázatkezelési rendszer kialakításához kapcsolódó belső szabályozás tartalmazta-e a kockázatok: (Bkr. 2. § m) pont, 6. § (4) bek., 7. § (2) bek. )
teljes körű azonosításának feltételeit, módszereit,
Intézkedés szükséges, hogy az integrált kockázatkezelési rendszerrel kapcsolatos belső szabályozás kiegészítésre kerüljön a felsorolt tartalmi elemek közül a hiányzóval.
115.
meghatározott kritériumok szerinti értékelésének szabályait,
116.
kezelésére vonatkozó intézkedési terv elkészítésének kötelezettségét,
117.
kezelésére vonatkozó intézkedési tervben foglaltak nyomon követésének kötelezettségét?
118.
A költségvetési szerv vezetője az integrált kockázatkezelési rendszer koordinálásának felelősét kijelölte-e? (Bkr. 7. § (4) bek.)
Intézkedni kell, hogy a költségvetési szerv vezetője az integrált kockázatkezelési rendszer koordinálásának felelősét kijelölje.
119.
Rendelkezett-e a költségvetési szerv (államigazgatási szerv) a szevezet működésésével összefüggő integritási és korrupciós kockázatokra vonatkozó bejelentések fogadására és kivizsgálására vonatkozó belső szabályzattal? (50/2013. (II. 25.) Korm. rendelet 4. § (1) bek., Info tv. 4. §, 2013. évi CLXV. tv. 1. § (1)-(3) bek.)
Intézkedés szükséges, hogy a költségvetési szerv kialakítsa a szervezet működésével összefüggő integritási és korrupciós kockázatokra vonatkozó bejelentések fogadására és kivizsgálására vonatkozó belső szabályzatot.
120.
Az integrált kockázatkezelési rendszer működtetése (Bkr. 2. § m) pont, 7. § (1)-(3) bek.)
"a szervezet minden tevékenységére kiterjed-e, (Bkr. 2. § (m) pont,"
Intézkedés szükséges, hogy az integrált kockázatkezelési rendszer működtetése során a felsorolt tartalmi elemeket végrehajtsák.
121.
során egységes módszertant és eljárásokat alkalmaztak-e, (Bkr. 2. § m) pont),
122.
"felmérték, megállapították, teljeskörűen azonosították-e a költségvetési szerv gazdálkodásában/tevékenységében rejlő, szervezeti célokkal összefüggő kockázatokat, (Bkr. 2. § m) pont, 7. § (2) bek., 8. § (1) bek.)"
123.
során elvégezték-e a kockázatok meghatározott kritériumok szerinti értékelését, (Bkr. 2. § m) pont)
124.
meghatározták-e az egyes kockázatokkal kapcsolatos intézkedéseket, (Bkr. 7. § (2) bek.)
125.
"meghatározták-e az intézkedések végrehajtása folyamatos nyomonkövetésének módját? (Bkr. 7. § (2) bek.)"
126.
A költségvetési szerv az adott évben felmérte-e az integritási rendszer és a korrupciós kockázatokat? (50/2013. (II. 25.) Korm.rendelet 3. § (1) bekezdés)
Intézkedés szükséges, hogy a költségvetési szerv évente mérje fel az integritási rendszer és a korrupciós kockázatokat.
127.
A kormányzati szervek hivatali szervezetének vezetői felmérték-e az irányításuk alatt álló tisztviselők érdekérvényesítőkkel való találkozására vonatkozó információkat, valamint az ezzel kapcsolatos kockázatokat? (50/2013. (II. 25.) Korm. rendelet 10. § (5) bek.)
128.
A kormányzati szervek hivatali szervezetének vezetői felmérték-e az irányításuk alatt álló tisztviselők érdekérvényesítőkkel való találkozására vonatkozó információkat, valamint az ezzel kapcsolatos kockázatokat? (50/2013. (II. 25.) Korm. rendelet 10. § (5) bek.)
Intézkedés szükséges, hogy a kormányzati szervek hivatali szervezetének vezetői évente felmérjék az irányításuk alatt álló tisztviselők érdekérvényesítőkkel való találkozására vonatkozó információkat, valamint az ezzel kapcsolatos kockázatokat.
129.
KONTROLLTEVÉKENYSÉG (Bkr. 8. §)
130.
A kontrolltevékenységek részeként biztosították-e minden tevékenységre vonatkozóan a szervezeti célok elérését veszélyeztető kockázatok csökkentésére irányuló kontrollok kiépítését (Bkr. 8. § (2)-(3) bek.)
"a döntések dokumentumainak elkészítése (Bkr. 8. § (2) bek. a) pont),"
Intézkedés szükséges, hogy a kontrolltevékenységek részeként biztosítsák a szervezeti célok elérését veszélyeztető kockázatok csökkentésére irányuló kontrollok kiépítését.
131.
a döntések célszerűségi, gazdaságossági, hatékonysági és eredményességi szempontú megalapozottsága (Bkr. 8. § (2) bek. b) pont),
132.
"a döntések szabályszerűségi szempontból történő jóváhagyása, illetve ellenjegyzése (Bkr. 8. § (2) bek. c) pont),"
133.
a gazdasági események elszámolása (Bkr. 8. § (2) bek. d) pont) vonatkozásában?
134.
Szabályszerűen adott-e a költségvetési szerv vezetője felhatalmazást kötelezettségvállalásra? (Áht. 36. § (7) bek., Ávr. 52. § (1) bek.)
Intézkedés szükséges, hogy a költségvetési szerv vezetője szabályszerűen adjon felhatalmazást kötelezettségvállalásra.
135.
Szabályszerűen kijelölte-e a kötelezettségvállaló a költségvetési szerv vonatkozásában a teljesítésigazolásra jogosultakat? (Áht. 38. § (2) bek., Ávr. 57. § (4) bek.)
Intézkedés szükséges, hogy a kötelezettségvállaló kijelölje a teljesítésigazolásra jogosultakat.
136.
Belső szabályzatban foglaltak alapján naprakészen vezették-e a gazdálkodási jogkörök gyakorlói aláírás mintáit tartalmazó nyilvántartást? (Ávr. 60. § (3) bek.)
Intézkedés szükséges, hogy belső szabályzat alapján naprakészen vezessék a gazdálkodási jogkörök gyakorlói aláírás mintáit tartalmazó nyilvántartást.
137.
A kontrolltevékenységek működtetése érdekében a költségvetési szerv belső szabályzataiban a felelősségi körök meghatározásával szabályozták-e (Bkr. 8. § (4) bek.)
a dokumentumokhoz és információkhoz való hozzáférést (Bkr. 8. § (4) bek. b) pont),
Intézkedés szükséges, hogy a kontrolltevékenységek működtetése érdekében a költségvetési szerv belső szabályzataiban a felelősségi körök meghatározásával szabályozzák az adott tartalmi elemeket.
138.
a beszámolási eljárásokat (Bkr. 8. § (4) bek. c) pont)?
139.
"INFORMÁCIÓS ÉS KOMMUNIKÁCIÓS RENDSZER (Áht. 69. §, Bkr. 3. § d) pont, 5. § (1) bekezdés 9. §)"
140.
A költségvetési szerv vezetője kialakította és működtette-e a szervezet információs rendszerét (szervezeten belül/kívül)? (Bkr. 3. § d) pontja, 9. § (1)-(2) bek.)
Intézkedés szükséges, hogy a költségvetési szerv vezetője kialakítsa és működtesse a szervezet információs rendszerét (szervezeten belül/kívül).
141.
A költségvetési szerv vezetője az információs rendszerek keretében meghatározta-e: (Bkr. 9. § (2) bekezdés)
a világos beszámolási szinteket,
Intézkedés szükséges, hogy a szervezet vezetője az információs rendszerek keretében meghatározza a felsoroltak közül a hiányzókat.
142.
határidőket,
143.
módokat?
144.
Kialakítottak-e olyan rendszereket, amelyek biztosították, hogy a megfelelő információk, megfelelő időben eljussanak az illetékes szervezethez, szervezeti egységhez, személyhez? (Bkr. 9. § (1) bekezdés)
Intézkedés szükséges, hogy olyan rendszerek legyenek a szervezeten belül kialakítva, amelyek biztosítják, hogy a megfelelő információk, megfelelő időben eljussanak az illetékes szervezethez, szervezeti egységhez, személyhez.
145.
Szabályozták-e a kötelezően közzéteendő adatok nyilvánosságra hozatalának rendjét? (Ávr. 13. § (2) bekezdés h) pont, 305/2005 (XII. 25. ) Korm rendelet 3. §)
Intézkedés szükséges, hogy a költségvetési szerv szabályozza a kötelezően közzéteendő adatok nyilvánosságra hozatalának rendjét.
146.
Szabályozták-e a közérdekű adatok megismerésére irányuló igények teljesítésének rendjét? (Info tv. 30. § (6) bekezdés, Ávr. 13. § (2) bekezdés h) pont)
Intézkedés szükséges, hogy a költségvetési szerv szabályozza a közérdekű adatok megismerésére irányuló igények teljesítésének rendjét.
147.
Rendelkezett-e a költségvetési szerv adatvédelmi és adatbiztonsági szabályzattal? (Info tv. 25/A. § (3) bekezdés, Ikr. 8. § (1) bekezdés)
Intézkedés szükséges, hogy a költségvetési szerv rendelkezzen adatvédelmi és adatbiztonsági szabályzattal.
148.
"Az adatvédelmi és adatbiztonsági szabályzatban meghatározták-e az adatok biztonságának, védelmének érvényre juttatásához szükséges eljárási szabályokat, (Info. tv. 25/A. § (3) bek., 25/M. § b) pont)"
Intézkedés szükséges, hogy a költségvetési szerv az adatvédelmi és adatbiztonsági szabályzatban meghatározza az adatok biztonságának, védelmének érvényre juttatásához szükséges eljárási szabályokat.
149.
a feladatokat ,
Intézkedni szükséges, hogy a költségvetési szerv adatvédelmi és adatbiztonsági szabályzata kiegészítésre kerüljön a felsorolt tartalmi elemek közül a hiányzókkal.
150.
és a hatásköröket?
151.
Rendelkezett-e a költségvetési szerv kiadott iratkezelési szabályzattal? (Ltv. 9. § (4) bek., 10. § (1) bek.)
Intézkedés szükséges, hogy a költségvetési szerv rendelkezzen kiadott iratkezelési szabályzattal.
152.
Ha igen, azt a Magyar Nemzeti Levéltárral, az illetékes szaklevéltárral és a köziratok kezelésének szakmai irányításáért felelős miniszterrel egyetértésben adta-e ki? (Ltv. 10. § (1) bek. a) vagy b) pont)
Intézkedés szükséges, hogy a Magyar Nemzeti Levéltárral, az illetékes szaklevéltárral és a köziratok kezelésének szakmai irányításáért felelős miniszterrel egyetértésben adja ki a szabályzatot.
153.
"A szabályzat többek között tartalmazta-e:"
az iratok iktatásának rendjét, (Ikr. 39-50. §)
Intézkedni szükséges, hogy a költségvetési szerv iratkezelési szabályzata kiegészítésre kerüljön a felsorolt tartalmi elemek közül a hiányzókkal.
154.
az iratok kiadmányozásának rendjét, (Ikr. 52-54. §)
155.
irattárban történő elhelyezését, az irattári kezelést? (Ikr. 59-63. §)
156.
A költségvetési szerv eleget-tett-e a jogszabályokban előírt közzétételi és adatszolgáltatási kötelezettségének, biztosította-e az Info tv.-ben előírt megőrzési kötelezettségét?
157.
Közzétette-e:
a közfeladatot ellátó szerv szervezeti és működési szabályzatát, vagy ügyrendjét (Info tv. 33. § (2)-(3) bekezdései, 1. sz. mell. II/1 pont)
Intézkedni szükséges, hogy a költségvetési szerv közzétegye a felsorolt dokumentumokat.
158.
az adatvédelmi és adatbiztonsági szabályzatát (Info tv. 33. § (2)-(3) bekezdései, 1. sz. mell. II/1 pont)
159.
a közfeladatot ellátó szerv éves költségvetését (Info tv. 33. § (2)-(3) bekezdései, 1. számú melléklet III/1 )
160.
a közfeladatot ellátó szerv előző éves költségvetés beszámolóját? (Info tv. 33. § (2)-(3) bek., 1. számú melléklet III/1 )
161.
Teljesítette-e a költségvetési szerv az elemi költségvetésről az adatszolgáltatási kötelezettségét az államháztartás információs rendszerébe? (Áht. 108. § (1) bek. a) pont)
Intézkedni szükséges, hogy a költségvetési szerv teljesítse az elemi költségvetésről az adatszolgáltatási kötelezettségét az államháztartás információs rendszerébe.
162.
Teljesítette-e a költségvetési szerv az éves költségvetési beszámolójáról a költségvetési évet követő február 28-ig az adatszolgáltatási kötelezettségét a Kincstár által működtetett elektronikus adatszolgáltató rendszerbe? (Áht. 108. § (1) bek. a) pont, Áhsz. 32. § (1) bek.)
Intézkedni szükséges, hogy a költségvetési szerv teljesítse az éves költségvetési beszámolójáról az adatszolgáltatási kötelezettségét az államháztartás információs rendszerébe.
163.
Teljesítette-e a költségvetési szerv az időközi költségvetési jelentési kötelezettségét a Kincstár által működtetett elektronikus adatszolgáltató rendszerbe? (Ávr. 169. (2) bek.)
Intézkedni szükséges, hogy a költségvetési szerv teljesítse az időközi költségvetési jelentési kötelezettségét a Kincstár által működtetett elektronikus adatszolgáltató rendszerbe.
164.
Teljesítette-e a költségvetési szerv az időközi mérlegjelentési kötelezettségét a Kincstár által működtetett elektronikus adatszolgáltató rendszerbe? (Ávr. 170. § (2) bek.)
Intézkedni szükséges, hogy a költségvetési szerv teljesítse az időközi mérlegjelentési kötelezettségét a Kincstár által működtetett elektronikus adatszolgáltató rendszerbe.
165.
Teljesítette-e a Kincstár felé a költségvetési szerv tartozásállományára vonatkozó adatszolgáltatási kötelezettségét? (Ávr. 167/M. § (1) bek, 5. melléklet 4. pont)
Intézkedni szükséges, hogy a költségvetési szerv teljesítse a költségvetési szerv tartozásállományára vonatkozó adatszolgáltatási kötelezettségét.
166.
NYOMONKÖVETÉSI RENDSZER (MONITORING) (Áht. 69. §, Bkr. 3. § e) pont, 5. § (1) bekezdés, 10. §)
167.
"A költségvetési szerv vezetője meghatározta-e belső szabályzatban/utasításban a források szabályszerű, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználásához a követelményeket? (Bkr. 6. § (2) bekezdés)"
Intézkedni szükséges, hogy a költségvetési szerv vezetője határozza meg belső szabályzatban/utasításban a források szabályszerű, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználásához a követelményeket.
168.
"A költségvetési szerv vezetője gondoskodott-e a követelményeknek való megfelelés nyomon követéséről? (Bkr. 10. §)"
Intézkedni szükséges, hogy a költségvetési szerv vezetője gondoskodjon a követelményeknek való megfelelés nyomon követéséről.
169.
Meghatározták-e a szevezeti célok elérést szolgáló feladatok/folyamatok/tevékenységek mérését/monitoringját? (Áht. 69. § (1) bek., Bkr. 10. §)
belső szabályozási szinten,
Intézkedni szükséges, hogy a költségvetési szerv meghatározza a a szevezeti célok elérést szolgáló feladatok/folyamatok/tevékenységek mérését/monitoringját.
170.
képeztek-e a megvalósulást mérő indikátorokat (pl.: mérőszámokat, feladatmutatókat, teljesítmény mutatókat, stb.),
171.
rendeltek-e hozzá a különböző tevékenységek kapcsolódási pontjain alkalmazandó monitoring eszközöket/eljárásokat?,
172.
Elvégezték-e a meghatározott indikátorokkal kapcsolatban (Áht. 69. § (1) bek., Bkr. 10. §)
a folyamatos és eseti nyomon követést,
Intézkedni szükséges, hogy a költségvetési szerv elvégezze a meghatározott indikátorokkal kapcsolatos feladatokat.
173.
az eltérések okainak felderítését,
174.
a feltárt eltérések mérséklésére, megszüntetésére vonatkozó intézkedéseket?
175.
"Belső ellenőrzés kialakítása, működtetése (Áht. 70. §, Bkr. 5. § (1) bekezdés, 10. §, 15-44. §, 48-50. §)"
176.
"Gondoskodott-e a költségvetési szerv vezetője a belső ellenőrzés kialakításáról? (Áht. 70. § (1) bekezdése)"
Intézkedés szükséges, hogy a költségvetési szerv vezetője gondoskodjon a belső ellenőrzés kialakításáról.
177.
A költségvetési szerv vezetője - ha a költségvetési szerv gazdasági szervezettel rendelkezett - a belső ellenőrzési tevékenységet szervezeti egység létrehozásával biztosította-e? (Bkr. 15. § (2) bek.)
Intézkedés szükséges, hogy a költségvetési szerv vezetője a belső ellenőrzési tevékenységet szervezeti egység létrehozásával biztosítsa.
178.
ettől való eltérés esetén, rendelkezett-e a fejezetet irányító szerv vezetőjének jóváhagyásával? (Bkr. 15. § (2) bek.)
Intézkedés szükséges, ha a költségvetési szerv belső ellenőrzését egy fő belső ellenőr úgy látja el, hogy erre vonatkozóan a költségvetési szerv nem rendelkezett a fejezetet irányító szerv vezetőjének a jóváhagyásával.
179.
Biztosították-e a belső ellenőrök szervezeti és funkcionális függetlenségét? (Bkr. 18-19. §)
Intézkedés szükséges, hogy biztosítsák a belső ellenőrök szervezeti és funkcionális függetlenségét.
180.
A költségvetési szerv belső ellenőre rendelkezett-e a szakmai követelmények szerinti képesítéssel? (2020.01.01-től 22/2019. (XII. 23.) PM rendelet)
Intézkedés szükséges, hogy a költségvetési szerv belső ellenőre rendelkezzen a szakmai követelmények szerinti képesítéssel.
181.
A belső ellenőrzés működéséhez rendelkezett-e a költségvetési szerv belső ellenőrzési kézikönyvvel? (Bkr. 17. § (1) bekezdése, 22. § (1) bekezdés a) pont)
Intézkedés szükséges, hogy a költségvetési szerv rendelkezzen felülvizsgált, aktualizált belső ellenőrzési kézikönyvvel.
182.
"Ha igen azt rendszeresen (legalább 2 évente) felülvizsgálták, aktualizálták-e? (Bkr. 17. § (4) bekezdése)"
183.
"Rendelkezett-e tárgyévre vonatkozó éves belső ellenőrzési tervvel? (Bkr. 22. § (1) bekezdés b) pont, 31. §)"
Intézkedés szükséges, hogy a költségvetési szerv rendelkezzen tárgyévre vonatkozó éves belső ellenőrzési tervvel.
184.
A belső ellenőrzési vezető a tárgyévre vonatkozó éves ellenőrzési tervet jóváhagyásra megküldte-e a költségvetési szerv vezetőjének? (Bkr. 32. § (1) bek.)
Intézkedés szükséges, hogy a költségvetési szerv belső ellenőrzési vezetője a tárgyévre vonatkozó éves ellenőrzési tervet jóváhagyásra megküldje a költségvetési szerv vezetőjének.
185.
Megvalósították-e a tárgyévi, illetve a módosított ellenőrzési tervben foglalt ellenőrzéseket? (Bkr. 22. § (1) bekezdése b) pontja)
Intézkedés szükséges a költségvetési szerv éves ellenőrzési tervében foglalt ellenőrzések végrehajtására.
186.
A belső ellenőrzési vezető éves bontásban vezetett-e nyilvántartást az elvégzett belső ellenőrzésekről? (Bkr. 50. §)
Intézkedés szükséges, hogy a belső ellenőrzési vezető éves bontásban vezessen nyilvántartást az elvégzett belső ellenőrzésekről.
187.
A belső ellenőrzési vezető éves bontásban vezetett-e olyan nyilvántartást, amelyben a belső ellenőrzési jelentésekben tett megállapításokat, javaslatokat, a vonatkozó intézkedési terveket és azok végrehajtását nyomon követte? (Bkr. 47. §)
Intézkedés szükséges a belső ellenőrzési vezető éves bontásban vezessen olyan nyilvántartást, amelyben a belső ellenőrzési jelentésekben tett megállapításokat, javaslatokat, a vonatkozó intézkedési terveket és azok végrehajtását nyomon követte.
188.
A költségvetési szerv vezetője a külső ellenőrzések javaslatai alapján készült intézkedési tervek végrehajtásáról éves bontásban vezetett nyilvántartás alapján (a tárgyévet követő év január 31-ig) beszámolt-e a fejezetet irányító szerv vezetőjének és a fejezetet irányító szerv belső ellenőrzési vezetőjének? (Bkr. 14. § (1)-(2) bekezdés)
Intézkedés szükséges, hogy a külső ellenőrzések javaslatai alapján készült intézkedési tervek végrehajtásáról vezetett nyilvántartás alapján a költségvetési szerv vezetője beszámoljon a fejezetet irányító szerv vezetőjének és a fejezetet irányító szerv belső ellenőrzési vezetőjének.
189.
Belső kontrollrendszer minőségének értékelése (Bkr. 11. § (1)-(2), 1. sz. melléklet)
190.
A költségvetési szerv vezetője értékelte-e a költségvetési szerv belső kontrollrendszerének minőségét a Bkr. 1. számú melléklete szerinti nyilatkozatában? (Bkr. 11. § (1) bekezdés)
Intézkedés szükséges, hogy a költségvetési szerv vezetője értékelje a költségvetési szerv belső kontrollrendszerének minőségét a Bkr. 1. számú melléklete szerinti nyilatkozatában.
191.
A költségvetési szerv vezetője a nyilatkozatot a költségvetési beszámolóval egyidejűleg megküldte-e az irányítószervnek? (Bkr. 11. § (2) bek.)
Intézkedés szükséges, hogy a költségvetési szerv vezetője a Bkr. 1. számú nyilatkozatot megküldje az irányítószervnek.
192.
Ha a költségvetési szervnél év közben változás történt a szerv vezetőjének személyében, vagy a szerv átalakult, megszűnt, a távozó vezető, illetve az átalakuló, megszűnő költségvetési szerv vezetője kitöltötte-e és átadta-e az új vezetőnek, illetve a jogutód költségvetési szerv vezetőjének az 1. mellékletet az addig eltelt időszak vonatkozásában, melyet az új vezető a saját nyilatkozatához mellékelt? (Bkr. 11. § (4) bek.)
Intézkedés szükséges, hogy a Bkr. 1. számú nyilatkozat a teljes évre rendelkezésre álljon.